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【实用】33问答疑!手把手教你办个税抵扣

来源: 央视财经 发布时间: 2018-12-25

继10月1日率先释放“起征点上调”减税红利后,备受关注的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》12月22日正式出炉,这标志着我国综合与分类相结合的个税改革迈出关键一步。

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子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人——关系亿万百姓的6项个税专项附加扣除政策究竟怎么扣?扣多少?和之前的征求意见稿有什么不同呢?

个税专项附加扣除政策出炉

此次公布暂行办法与不久前公开征求意见版本相比,在专项附加扣除范围、标准等方面做了调整。

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在子女教育专项扣除方面,纳税人子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。与征求意见稿相比,追加列入了“技工教育”一项,这也意味着学历教育的各个阶段和类型都覆盖到了。

房贷较重,个税来减,纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出,暂行办法明确了“首套住房贷款”定义,即购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。可按每月1000元标准定额扣除,扣除期限最长可达20年。

在大病医疗方面,纳税人扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除。比征求意见稿时多了20000元额度,并且可以选择由本人或配偶一方扣除,未成年子女大病也可以从父母纳税额度里进行抵扣。

全国政协常委张连起:大病专项抵扣不光是提高了标准,范围也提高了,原来就是个人,主要是因为大病与家庭有关,提高专项抵扣的标准,无疑是一个合民意,贴近民生的一个非常精准的选择,现在国家鼓励技工教育,应该更注重全教育产业链过程。

6项专项附加扣除的增加,对纳税人而言意味着个税负担进一步降低。即便每个人的具体扣除水平有差异,可以肯定的是,增加专项附加扣除后总的扣除水平将明显高于5000元。

全国政协常委张连起:本次个人所得税改革,是历次个人所得税改革中最关键最重要的一次,这次改革增加了很多创新条款。比如汇算清缴、反避税条款,特别是六项专项附加扣除,这是改革开放40年来的一次创举,考虑的范围之大,力度之广,是空前的。

33问答疑!手把手教你办个税抵扣

当然了,你离真正接收到减税降负的政策红包,还差最后一个步骤。——让税务机关知晓自己有哪些扣除项。

作为一个上班族,如何通过申领表格、填报来履行自己的告知义务?相关表格有哪些内容?如何填写?不愿意让单位知道某些隐私的人怎么办?享受相关扣除需要保存好哪些资料?每月预缴税款又该如何计算?

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△个人所得税税率表一(综合所得适用)

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办税流程与计算

1.我有扣除项,如何让税务部门知晓?

答:通过填写《个人所得税专项附加扣除信息表》。


2.个人有几种办理途径?

答:两种:一是由单位代扣;二是自行申报办理。


3.《个人所得税专项附加扣除信息表》包含什么信息?

答:纳税人填报《个人所得税专项附加扣除信息表》,包括姓名、身份证号等个人基本信息,收入情况、三险一金、累计专项附加扣除等。


4.如何获取纸质《个人所得税专项附加扣除信息表》?

答:有三种方式:1、可就近到任一办税服务厅,领取已经印制好的信息表格;2、在单位领取;3、可登录税务总局或各省、市税务机关官网,下载表格电子版并自行打印出来。


5.纸质填表比较麻烦,如何直接填写电子版?

答:可向单位索要,或者在国家税务总局官网、个人所得税APP端填写。


6.我选择单位代扣,填写好表格后,是否需要其他流程?

答:填写好的纸质表格可以提交给单位,同时将电子模板内容打印,经员工签字、单位盖章后留存备查。


7.计税以年为单位综合,工薪族每月如何缴个税?

答:采用累计扣税法,公式为:累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。


举例来说,某职员2015年入职,2019年每月应发工资均为30000元,每月减除费用5000元,“三险一金”等专项扣除为4500元,享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元,没有减免收入及减免税额等情况,以前3个月为例,应当按照以下方法计算各月应预扣预缴税额:

1月份:(30000-5000-4500-2000)×3%=555元

2月份:(30000×2-5000×2-4500×2-2000×2)×10%-2520-555=625元

3月份:(30000×3-5000×3-4500×3-2000×3)×10%-2520-555-625=1850元


8.工薪族每月预扣预缴税款相加,是否为年度最终缴纳税款?

答:对于大部分只有一处工资薪金所得的工薪族,纳税年度终了时预扣预缴的税款基本上等于年度应纳税款,因此无须再办理自行纳税申报、汇算清缴。


9.个人不愿意单位掌握相关隐私信息,怎么办?

答:可在次年3月1日至6月30日期间,自行向汇缴地的主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。


10.个人没有固定的任职单位,没有工资、薪金所得,但有其他收入,又该怎么办?

答:可选择在次年3月1日至6月30日期间,自行向汇缴地的主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。


11.生病不愿让单位知道,怎么办?

答:没关系,《个人所得税专项附加扣除信息表》不涉及大病医疗扣除项,因此单位不会掌握相关信息,纳税人需要在次年3月1日至6月30日期间,自行向汇缴地的主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。


12.如果A从明年1月起支付房租租金,但3月才将相关信息报送单位,1月、2月房租租金能否补扣?

答:可以。在一个纳税年度内,如果没有及时将扣除信息报送任职受雇单位,以致在预扣时未享受扣除或未足额享受扣除的,可以在当年剩余月份内向单位申请补充扣除,也可以在次年3月1日至6月30日期间,向汇缴地的主管税务机关进行汇算清缴申报时办理扣除。


2

专项扣除


13.孩子在国内幼儿园上学,需要保存哪些资料?

答:不需要特别留存资料。


14.孩子上学放寒暑假,能否享受连续扣除?

答:可以。


15.孩子因病休学但学籍继续保留期间,能否享受扣除?

答:可以。


16.孩子在境外上学,能否享受扣除?

答:可以。


17.孩子已满3岁,由于身体或其他原因没上幼儿园,能否享受扣除?

答:可以。


18.子女在国内上学需要留存凭证吗?

答:不需要。


19.孩子在境外上学,需要保存哪些资料?

答:境外学校录取通知书以及留学签证等相关教育资料。


20.享受大病医疗支出扣除,需要哪些凭证?

答:患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件,或者医疗保障部门出具的医药费用清单等。


21.大病医疗支出能否按月享受扣除?

答:不可以,大病医疗支出按年享受扣除。


22.2019年生病支付的大病医疗费用何时可以办理?

答:2020年。


23.2019年1月1日起,A开始偿还首套房房贷,25年还清,25年内都能享受扣除吗?

答:不能,扣除期最长不超过240个月。


24.享受房贷利息扣除,需要保存哪些资料?

答:留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证。


25.夫妻双方婚前分别购买住房的首套住房贷款如何扣除?

答:婚后可选择一套,由购买方扣除1000元/月,也可以由夫妻对各自购买的住房分别扣除500元/月。


26.商业银行或住房公积金个人住房贷款是否都能扣除?

答:可以。


27.如何定义首套住房贷款?

答:可查阅贷款合同(协议),或者向办理贷款的银行、住房公积金中心进行咨询。


28.要享受房租扣除,需要保存哪些资料?

答:住房租赁合同或协议等。


29.在北京工作并且有房,为便利上班租房,能否抵扣房租?

答:不能。本人及配偶在主要工作的城市没有自有住房,才可以享受扣除。


30.独生子女,赡养老人的支出是否需要留存凭证?

答:不需要。


31.兄弟三人,赡养老人的支出是否需要留存凭证?

答:需签订书面分摊协议。


32.兄弟三人,每月赡养老人分摊扣除额度可否为1200元、400元、400元?

答:不可以,每人分摊的额度不能超过每月1000元。


33.继续教育扣除需要哪些凭证?

答:相关职业资格继续教育证书,技能人员、专业技术人员职业资格证书等。



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